- वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण के द्वारा बजट 2025 में Marginal Relief प्रावधानों के माध्यम से आयकर में महत्वपूर्ण बदलाव पेश किए गए हैं।
- नई कर व्यवस्था में 12 लाख रुपये तक की income (मानक कटौती के साथ वेतनभोगी करदाताओं के लिए 12.75 लाख रुपये) को करों से छूट दी गई है।
- धारा 87A के तहत Marginal Relief यह सुनिश्चित करती है कि 12 लाख रुपये से अधिक की income पर tax 12.75 लाख रुपये तक की वृद्धिशील राशि से अधिक नहीं होगा।
- 12-12.75 लाख रुपये के बीच कर योग्य आय वाले व्यक्तियों को लाभ मिलेगा, जिससे मामूली आय वृद्धि पर असंगत incometax को रोका जा सकेगा।
- वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण द्वारा प्रस्तुत केंद्रीय बजट 2025 में व्यक्तिगत करदाताओं के लिए कर का बोझ कम करने के उद्देश्य से कई उपाय पेश किए गए। इस वर्ष के बजट का एक मुख्य आकर्षण नई कर व्यवस्था के तहत आयकर छूट सीमा में वृद्धि है, जो अब सालाना ₹12 लाख तक की आय वाले व्यक्तियों को करों का भुगतान करने से छूट देती है। वेतनभोगी करदाताओं के लिए, मानक कटौती की जोड़कर यह सीमा ₹12.75 लाख तक हो जाती है।
- लेकिन अगर आपकी आय ₹12 लाख से थोड़ी ज़्यादा है, तो क्या होगा? आइए इसे चरण दर चरण समझते हैं, समझाते हैं कि Marginal Relief क्या है, और बताते हैं कि यह आपकी कैसे मदद कर सकता है।
Marginal Relief क्या है ?
Marginal Relief- आयकर अधिनियम की धारा 87A के तहत एक प्रावधान है। यह सुनिश्चित करता है कि जिन करदाताओं की आय ₹12 लाख से थोड़ी अधिक है, वे अपनी वृद्धिशील आय से अधिक कर का भुगतान न करें। Marginal Relief के बिना, ₹12 लाख से अधिक की आय में थोड़ी वृद्धि से अनुपातहीन रूप से उच्च कर देयता हो सकती है।
12 लाख रुपये से थोड़ा अधिक आय वालों के लिए सीमांत राहत कैसे काम करती है
सीमांत राहत यह सुनिश्चित करती है कि देय अतिरिक्त कर 12 लाख रुपये से अधिक की वृद्धिशील आय से अधिक न हो। इसका मतलब है।
- यदि आपकी आय ₹12 लाख से ₹10,000 अधिक है, तो आपको अधिकतम ₹10,000 अतिरिक्त कर देना होगा।
- Marginal Relief केवल ₹12.75 लाख तक की आय पर लागू होती है, जिसके बाद सामान्य कर गणना लागू होती है।
आइये इसे एक उदाहरण से सरल बनाते हैं।
उदहारण : ‘ए’ व्यक्ति की कर गणना
1. सकल कर योग्य आय: ₹14,00,000.
- ‘ए’ को ₹14 लाख का सकल कर योग्य वेतन मिलता है।
2. उपलब्ध कटौतियाँ: नई कर व्यवस्था के तहत भी, करदाता अपनी कर योग्य आय को कम करने के लिए विशिष्ट कटौतियों का उपयोग कर सकते हैं।
> मानक कटौती: ₹75,000 (नई कर व्यवस्था के अंतर्गत)।
> एनपीएस में नियोक्ता का अंशदान (धारा 80ccd (2)): ₹1,00,000.
> कुल कटौती: ₹1,75,000.
3. शुद्ध कर योग्य आय:
> सकल आय – कुल कटौती = ₹14,00,000 – ₹1,75,000 = ₹12,25,000.
सीमांत राहत के बिना कर देयता
चूँकि ‘ए’ की कर योग्य आय ₹12 लाख से अधिक है, इसलिए वे धारा 87A के तहत छूट के लिए पात्र नहीं हैं। उनकी कर देयता की गणना स्लैब दरों के आधार पर की जाती है:
| आय स्लैब | कर की दर | कर राशि (₹) | कर राशि (₹) |
| ₹0 – ₹4,00,000 | 0% | ₹4,00,000 | ₹0 |
| ₹4,00,001 – ₹8,00,000 | 5% | ₹4,00,000 | ₹20,000 |
| ₹8,00,001 – ₹12,00,000 | 10% | ₹4,00,000 | ₹40,000 |
| ₹12,00,001 – ₹12,25,000 | 15% | ₹25,000 | ₹3,750 |
| कुल कर | ₹63,750 |
इस प्रकार, Marginal Relief के बिना, ‘ए’ को ₹63,750 कर (4% उपकर को छोड़कर) देना होगा।
Marginal Relief के साथ कर देयता
सीमांत राहत यह सुनिश्चित करती है कि देय अतिरिक्त कर ₹12 लाख से अधिक की वृद्धिशील आय से अधिक न हो। यह इस प्रकार काम करता है:
- वृद्धिशील आय: ₹12,25,000 – ₹12,00,000 = ₹25,000.
- राहत के बिना अतिरिक्त कर: ₹63,750 (ऊपर गणना) – ₹0 (₹12 लाख पर कर) = ₹63,750.
- सीमांत राहत लागू: देय कर की सीमा वृद्धिशील आय, अर्थात ₹25,000 तक है।
मामूली छूट के साथ, ‘ए’ की कर देयता घटकर ₹25,000 रह जाती है। 4% उपकर जोड़ने पर, अंतिम देय कर इस प्रकार हो जाता है:
- ₹25,000 + 4% (उपकर) = ₹26,000
तुलना: Marginal Relief के साथ और बिना कर
आगे स्पष्ट करने के लिए, यहां बताया गया है कि विभिन्न आय स्तरों के लिए कर देयता कैसे बदलती है
:
| कुल आय (₹) | Marginal Relief के बिना कर (₹) | ₹12 लाख से अधिक अतिरिक्त आय (₹) | Marginal Relief के साथ कर (₹) | राहत के कारण बचत (₹) |
| ₹12,00,000 | ₹60,000 | ₹0 | ₹0 | ₹60,000 |
| ₹12,10,000 | ₹61,500 | ₹10,000 | ₹10,000 | ₹51,500 |
| ₹12,50,000 | ₹67,500 | ₹50,000 | ₹50,000 | ₹17,500 |
| ₹12,70,000 | ₹70,500 | ₹70,000 | ₹70,000 | ₹500 |
| ₹12,75,000 | ₹71,250 | ₹75,000 | ₹71,250 | ₹0 |
- Marginal Relief सीमा: Marginal Relief राहत का दावा तभी तक कर सकते हैं जब तक उनकी कर योग्य आय ₹12,75,000 तक नहीं पहुंच जाती। इस बिंदु से आगे, Marginal Relief लागू नहीं होती है, और करों की गणना मानक स्लैब दरों के आधार पर की जाती है।
- ₹12,75,000 पर, सीमांत राहत के साथ और उसके बिना कर देयता बराबर (₹71,250) हो जाती है।
सीमांत राहत का दावा कौन कर सकता है?
सीमांत राहत एक लक्षित प्रावधान है जो निम्न के लिए बनाया गया है:
- निवासी व्यक्ति: यह वेतनभोगी और गैर-वेतनभोगी दोनों निवासी करदाताओं पर लागू होता है।
- आय सीमा: ₹12,00,000 और ₹12,75,000 के बीच कर योग्य आय के लिए लागू।
- अपात्र: गैर-निवासी, हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) और अन्य संस्थाएं Marginal Relief के लिए पात्र नहीं हैं।
सीमांत राहत से करदाताओं को कैसे लाभ मिलता है
- असंगत incometax को रोकता है: आय में थोड़ी वृद्धि से अप्रत्याशित रूप से बड़ा कर बोझ नहीं बढ़ेगा।
- अधिक कमाई को प्रोत्साहित करना: व्यक्ति भारी कर के डर के बिना उच्च आय के अवसरों को स्वीकार कर सकते हैं।
- मध्यम वर्गीय परिवारों को सहायता: कर का बोझ कम करने से, सीमांत राहत से करदाताओं के हाथों में अधिक व्यय योग्य आय बचती है।
Marginal Relief एक सोची-समझी व्यवस्था है, जिसे करदाताओं को आय में मामूली वृद्धि के लिए दंडित होने से बचाने के लिए पेश किया गया है। यह बहुत ज़रूरी राहत प्रदान करता है और यह सुनिश्चित करता है कि ₹12 लाख से ज़्यादा कमाने वालों को अनुचित कर बोझ का सामना न करना पड़े। अगर आप इस ब्रैकेट के अंतर्गत आने वाले करदाता हैं, तो सीमांत राहत को समझना और उसका दावा करना आपको करों में एक महत्वपूर्ण राशि बचा सकता है।
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